Stromsteuer
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Anspruch auf Stromsteuerentlastung nach § 9b StromStG haben Unternehmen des Produzierenden Gewerbes sowie der Land- und Forstwirtschaft. Dazu zählen u.a. Metallverarbeitung, Maschinenbau, Lebensmittelherstellung (Bäckereien, Fleischereien), Baugewerbe, Landwirtschaft und Forstwirtschaft. Entscheidend ist die tatsächlich ausgeübte Tätigkeit, nicht die Eintragung im Handelsregister.

Der Begriff "Unternehmen des Produzierenden Gewerbes" ist gesetzlich in § 2 Nr. 3 StromStG geregelt. Die Vorschrift verweist auf die Abschnitte C, D, E und F der Klassifikation der Wirtschaftszweige (WZ 2003). Unternehmen, die diesen Branchen angehören, sind anspruchsberechtigt. Nutzen Sie unseren Branchencheck und finden Sie heraus, ob Ihr Unternehmen begünstigt ist.

Der Begriff "Unternehmen der Land- und Forstwirtschaft" ist gesetzlich in § 2 Nr. 5 StromStG geregelt. Die Vorschrift verweist auf die Abschnitte A und die Klasse 05.02 der Klassifikation der Wirtschaftszweige (WZ 2003). Unternehmen, die diesen Branchen angehören, sind anspruchsberechtigt. Nutzen Sie unseren Branchencheck und finden Sie heraus, ob Ihr Unternehmen begünstigt ist.

Das Gesetz sieht eine Entlastung bis auf den europäischen Mindeststeuersatz von derzeit EUR 0,50/MWh vor. Strom ist mit Stromsteuer in Höhe von EUR 20,50/MWh (2,05 ct/kWh) belastet. Hiervon werden EUR 20,00/MWh (2,00 ct/kWh) auf Antrag erstattet ("entlastet"). Von der Erstattung wird ein Selbstbehalt von EUR 250/Jahr abgezogen. D.h. ein Verbrauch > 12,5 MWh (12.500 kWh) führt zu einer Erstattung. Bei 300 MWh (300.000 kWh) beträgt die Erstattung nach Abzug des Selbstbehalts EUR 5.750.

Der Antrag auf Erstattung muss bis spätestens zum 31.12. des Folgejahrs gestellt werden. D.h. für Stromverbräuche 2025 bis zum 31.12.2026. Wichtig: Die Frist ist nicht verlängerbar. Der Antrag muss bis zum 31.12. beim Zoll eingegangen sein. Andernfalls besteht keine Möglichkeit mehr, die Erstattung geltend zu machen.

Eine frühzeitige Antragstellung führt häufig zu einer schnelleren Bearbeitung im Hauptzollamt, da zum Jahresende besonders viele Anträge eingereicht werden. Deshalb ist es empfehlenswert, den Antrag zu stellen, sobald die benötigten Unterlagen (Stromrechnungen) vorliegen. Zusätzlich verringert dies das Risiko, die Frist zu verpassen und damit den Anspruch auf Erstattung unwiederbringlich zu verlieren.

Bei Verbräuchen > 50.000 kWh kann bereits im Verbrauchsjahr ein Antrag gestellt werden, d.h. zurzeit für 2026. Der Selbstbehalt von EUR 250 wird nur einmal jährlich fällig.

Die Erstprüfung ist kostenlos und unverbindlich. Die Antragstellung erfolgt zu einem transparenten Pauschalhonorar, das Sie vorab mitgeteilt bekommen. Es gibt keine versteckten Kosten und keine Überraschungen. Sie wissen vorher genau, was der Antrag kostet.

Die Grundregel des § 9b StromStG besagt: Jeder betrieblich verwendete Strom wird in Höhe von EUR 20,00/MWh entlastet, wenn der Strom von einem begünstigten Unternehmen (Produzierendes Gewerbe oder Land- und Forstwirtschaft) verbraucht wurde. Ausnahmen ergeben sich bei Strom, der weitergegeben wird (z.B. an verbundene Unternehmen) und bei Strom für Elektro-Mobilität.

Betrieblich verwendeter Strom ist jeder Strom, der von einem begünstigten Unternehmen aus dem Stromnetz entnommen wird. Ausnahmen gelten für Strom, der weitergegeben wird (z.B. im Konzern) und bei Strom für Elektro-Mobilität. Einschränkungen können sich ergeben, wenn Nutzenergie, die mit dem Strom erzeugt wurde, weitergegeben wird oder wenn Strom zwischengespeichert wird. In den letzten beiden Fällen ist der Strom beim Entnehmer begünstigt, wenn die Nutzenergie oder der zwischengespeicherte Strom von einem begünstigten Unternehmen genutzt/verbraucht wird.

§ 9a StromStG entlastet bestimmte Prozesse und Verfahren vollständig von der Stromsteuer. § 9b StromStG entlastet anteilig (in Höhe von knapp 98%) von der Stromsteuer. Zu beachten ist, dass § 9b StromStG für nahezu alle im Unternehmen verbrauchten Strommengen gilt, unabhängig von der konkreten Verbrauchsstelle. Für die Anwendung von § 9b StromStG muss es sich lediglich um ein Unternehmen des Produzierenden Gewerbes oder der Land- und Forstwirtschaft handeln. Der Kreis der nach § 9b StromStG begünstigten Unternehmen ist deutlich größer als die nach § 9a StromStG begünstigten Unternehmen.

Insbesondere werden die Stromrechnungen benötigt. Der Antrag wird elektronisch über das Zollportal gestellt (Formular 1453). Weitere Formulare kommen hinzu, wenn bestimmte Verwendungszwecke vorliegen (z.B. Weitergabe von Nutzenergie, Formular 1456) oder der Schwellenwert von EUR 10.000 Erstattung erreicht wird (Beihilfe-Selbsterklärung, Formular 1139).

Nach Einreichung des Antrags beim Hauptzollamt variiert die Bearbeitungszeit nach Einreichungstermin und je Hauptzollamt. Sie reicht von wenigen Wochen bis hin zu einigen Monaten. Anträge des ersten Halbjahres werden häufig schneller bearbeitet, als Anträge, die im letzten Quartal eingehen, weil das Antragsvolumen zum Jahresende höher ist.